个人独资企业核定征收的节税效果和原理

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个人独资企业核定征收的节税效果和原理
个人独资企业核定征收在之前的几篇文章中有详细的介绍,今天主要就给大家说一下关于个人独资企业的落地方式,企业如何利用个人独资企业核定征收来节税。
对于一些现代服务类型的行业,很大一部分难以取得进项成本,导致账目利润虚高,企业所得税压力大。那么这种有真实业务发生但是难以取得进项的企业就可以通过个人独资企业核定征收来解决成本问题。
为什么选择个人独资企业来节税,这种方式合法吗?
近几年,特别是在金税三期上线实施推广以来,违规渠道被截断,所以大部份企业都在委托税收筹划平台寻找相关的税收优惠政策,来减少企业综合税负,个人独资企业核定征收也被广泛运用于节税上。
主要有两大原因:第一是个人独资企业不需要缴纳企业所得税,按照个人所得税的生产综合经营所得缴纳个税,比有限公司少一道税,在享受核定征收后,按照开票额直接核定,所以进项也不是很重要,最后公转私的时候不需要缴纳20%的分红个税。第二是由于地区经济发展不均衡,目前部分地方政府按照国家规定对生产经营所得采取核定征收,一般核定应税所得率(利润率)10%,也就是享受核定征收的个人独资企业增值税3%,附加税0.18%,个人经营所得税0.5%-2.19%,综合税率在5%以下!
因为综合所得是5%--35%五级累进制税率,乘以10%的利润率再减去速算扣除数,综合所得的税率范围在0.5--2.19%之间,加上小规模企业3%的增值税以及0.18%的附加税,个人独资企业全部税加起来最多也才5%左右,比有限公司的税率低了不是一点点。
通过个人独资企业核定征收节税的方式合法吗?虽然核定征收属于地方政策,却是国家税收政策范围内的,可以在国税官网查询政策文件,合理合法!
个人独资企业核定征收是怎样来节税的?
现在很多地区都在实行总部经济招商,不需要企业实体经营,就能享受当地的政策。首先当然是要寻找合适的政策税收园区注册一家个人独资企业,然后将现在公司的一部分业务、服务外包给新成立的个人独资企业,建立公对公合作,并签署业务合同。个人独资企业给现有公司开具对应的票据后,对收入部分进行正常缴税后就可以合理合法提现使用了。
个人独资企业的节税效果
咱可以通过案例更直观的看到效果
假如一家科技公司一年的营业额500万,成本200万,按照正常的查账征收需要缴纳的税金:
增值税:500/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56*12%=1.74万
企业所得税:300*25%=75万
股东分红税:(300-75)*20%=45万
合计:136.3万
若是成立服务类型的个人独资企业核定征收后缴纳的税金:
增值税:500/1.03*3%=14.56万
附加税:14.56*6%=0.87万
个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万
个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红
合计:10.51+0.87+14.56=25.94万
完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)
两者之间相比较可以明显的看出效果,但是在享受政策的同时咱也得做到业务真实,票据、流水、合同三流一致才能合理合法的享受税收政策。
2020年国家对于小规模纳税人增值税减按1%征收,那么个人独资企业的综合税率降为3%左右,500万缴纳15万左右的税金就可以转入法人私人账户,这对于年底缺少进项的企业来说是一个不错的机会。企业所得税、个人所得税压力大的朋友可以咨询详聊。公众号《核定征收政策》
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